证监会重拳出击！天职国际被暂停证券业务6个月，瑞华所“没一罚二”！

元描述： 证监会重罚天职国际和瑞华所，分别暂停天职国际证券业务6个月和没收瑞华所业务收入并处以两倍罚款。证监会严惩中介机构未勤勉尽责违法行为，压实“看门人”责任，维护市场秩序，保护投资者权益。

引言： 近年来，资本市场对会计师事务所的“看门人”责任越发重视。证监会对中介机构未勤勉尽责行为的处罚力度也愈发严厉。近期，证监会接连开出多张罚单，涉及天职国际和瑞华所两家知名会计师事务所，分别因审计失职和伪造审计工作底稿而遭到重罚。这次重罚传递出监管部门对中介机构的强硬态度，同时也警示着所有会计师事务所要提高警惕，切实履行“看门人”职责。

会计师事务所的“看门人”责任

中介机构的“看门人”职责

会计师事务所作为资本市场的“看门人”，肩负着维护市场秩序、保护投资者权益的重要责任。其主要职责包括对上市公司的财务报表进行审计，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。然而，近年来，一些会计师事务所为了追求利益，放松了对审计质量的把控，甚至出现故意违反审计准则，为上市公司造假提供便利的情况。

监管层加强监管力度

面对中介机构的失职行为，监管层加大了监管力度，对违规行为进行严厉处罚。证监会多次强调，要严惩中介机构的失职行为，压实“看门人”责任，切实维护市场秩序，保护投资者权益。

天职国际被暂停证券业务6个月

天职国际的违规行为

证监会查明，天职国际在奇信股份2015年至2019年年度报告审计中存在严重失职行为，主要体现在以下几个方面：

  • 风险识别与评估程序不到位: 未能恰当识别和评估重大错报风险，未将应收账款及坏账准备等舞弊风险纳入特别风险范围。

  • 货币资金实质性程序存在缺陷: 虚假记载未实际执行的银行对账单等审计程序，对获取的对账单中流水信息、印鉴、格式等方面存在的异常情况未予关注。

  • 应付票据实质性程序存在缺陷: 对奇信股份与无业务往来的公司之间存在的大额、频繁开具商业汇票的情况、与主营业务相关的应付款项在“其他应付款”科目核算等异常情况，未保持职业怀疑。

  • 执行工程成本的审计程序存在缺陷: 未充分了解奇信股份工程项目管理情况，未对“工程管理系统”进行IT审计，未发现公司存在大量毛利率较低的内部承包项目。

天职国际的处罚结果

证监会决定，对天职国际责令改正，给予警告，没收业务收入367.92万元，处以2339.62万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

天职国际的回应

天职国际发布声明，表示充分尊重并诚恳接受中国证监会的处罚决定，并承诺将以此为鉴，进行深刻反思，制定针对性的整改措施，进一步提高风险防范意识，强化内部管理。

瑞华所被“没一罚二”

瑞华所的违规行为

证监会查明，瑞华所在对扬子新材2018年年度财务报表审计中存在严重失职行为，主要体现在以下几个方面：

  • 函证程序执行不到位: 针对异常情况，瑞华所的风险评估程序存在缺陷，未就关注到的异常情况采取恰当的审计应对措施。

  • 采购与付款流程测试程序执行不到位: 审计底稿中未见入库单等与采购相关的原始凭证和物流单据复印件等重要的外部证据相关资料，审计程序存在缺陷。

瑞华所的处罚结果

证监会决定，对瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)责令改正，没收业务收入56.6万元，并处以113.21万元罚款。对两位签字注册会计师给予警告，并分别处以3万元罚款。

对会计师事务所的警示

提高审计质量，维护市场秩序

此次对天职国际和瑞华所的重罚，是对所有会计师事务所的警钟。会计师事务所要深刻认识到自身责任的重大性，切实提高审计质量，维护资本市场的公平公正，保护投资者权益。

增强风险意识，加强内部管理

会计师事务所要增强风险意识，加强内部管理，建立健全风险防控机制，防范和化解审计风险，杜绝类似事件再次发生。

诚信执业，树立良好形象

会计师事务所要以诚信为本，坚持职业道德，树立良好的社会形象，为资本市场的健康发展贡献力量。

常见问题解答

Q1: 什么是“看门人”责任？

A1: “看门人”责任是指会计师事务所在审计过程中，要对上市公司的财务信息进行审查，确保信息的真实性、准确性和完整性，以此来维护资本市场的秩序，保护投资者的权益。

Q2: 为什么证监会要严惩中介机构的失职行为？

A2: 因为中介机构的失职行为会损害资本市场的公信力，给投资者造成损失，甚至引发系统性风险。严惩中介机构的失职行为，可以起到警示作用，促使中介机构提高执业质量，维护资本市场的健康发展。

Q3: 为什么天职国际被暂停证券业务6个月？

A3: 因为天职国际在奇信股份的审计过程中存在严重失职行为，包括伪造、篡改、毁损审计工作底稿等，其行为性质恶劣，情节严重，因此受到如此严厉的处罚。

Q4: 为什么瑞华所被“没一罚二”？

A4: 因为瑞华所在扬子新材的审计过程中存在失职行为，导致财务报表出现虚假记载，其行为也属于严重失职行为，因此不仅被没收业务收入，还被处以两倍罚款。

Q5: 证监会对中介机构的监管力度会持续加强吗？

A5: 是的，证监会将持续加强对中介机构的监管力度，严厉打击中介机构的失职行为，维护资本市场的公平公正，保护投资者权益。

Q6: 会计师事务所应该如何提升自身执业质量？

A6: 会计师事务所应该加强内部管理，建立健全风险防控机制，提高审计人员的专业水平和职业道德，增强风险意识，严把审计质量关，杜绝类似事件再次发生。

结论

证监会对天职国际和瑞华所的重罚，体现了监管部门对中介机构“看门人”责任的重视，也表明了监管层坚决打击财务造假行为的决心。所有会计师事务所应该以此为戒，切实提高审计质量，维护资本市场的健康发展，为经济社会发展贡献力量。